27. Налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:

(в млн российских руб.) 2011 2010
Расходы по текущему налогу на прибыль 75 734 50 622
Отложенное налогообложение 3 331 4 062
За вычетом отложенного налогообложения, отраженного в составе прочих компонентов совокупного дохода 674 (6 197)
Расходы по налогу на прибыль за год 79 739 48 487

Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части доходов Группы за 2011 год, составляет 20% (2010 год: 20%).

Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими:

(в млн российских руб.) 2011 2010
Прибыль по МСФО до налогообложения 395 681 230 135
Теоретические налоговые отчисления по законодательно установленной ставке 79 136 46 027
Налоговый эффект от дохода по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по иным ставкам (3 259) (2 367)
Налоговый эффект от доходов или расходов, не увеличивающих или не уменьшающих налогооблагаемую базу:    
- расходы на содержание персонала, не уменьшающие налогооблагаемую базу 2 578 790
- непризнанный налоговый актив дочерних компаний 609 1 300
- расходы по цессиям, не уменьшающие налогооблагаемую базу 568 1 184
- прочие невременные разницы 107 1 553
Расходы по налогу на прибыль за год 79 739 48 487

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между текущей стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц подробно представлены ниже и отражаются по ставке 20% (2010 год: 20%), за исключением доходов по государственным, муниципальным и некоторым другим ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке 15, 9 и 0% (2010 год: 15, 9 и 0%), а также по дивидендам, которые облагаются по стандартной ставке налога 9% (2010 год: 9%).

(в млн российских руб.) 31 декабря 2010 года Приобретение компаний Восстановлено/ (отнесено) на счета прибылей и убытков Признано в совокупном доходе 31 декабря 2011 года
налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу
Доходы будущих периодов по комиссиям 5 751 - (649) - 5 102
Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу 40 - 60 - 100
Списание материалов на расходы 1 330 - 532 - 1 862
Наращенные процентные доходы по кредитам 6 638 - (1 404) - 5 234
Переоценка по справедливой стоимости торговых ценных бумаг и ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков 4 163   5 160   9 323
Прочее - - (8 575) - (8 575)
Общая сумма отложенного налогового актива 17 922 - (4 876) - 13 046
налоговый эффект временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу
Резерв под обесценение кредитного портфеля (2 897) - (1 598) - (4 495)
Основные средства (17 850) - 2 773 (7 273) (22 350)
Переоценка по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (5 521)   10 7 947 2 436
Прочее (57) (1 650) (314) - (2 021)
Общая сумма отложенного налогового обязательства (26 325) (1 650) 871 674 (26 430)
Чистый отложенный налоговый актив/ (обязательство) (8 403) (1 650) (4 005) 674 (13 384)
(в млн российских руб.) 31 декабря 2009 года Приобретение компаний Восстановлено/ (отнесено) на счета прибылей и убытков Признано в совокупном доходе 31 декабря 2010 года
налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу
Доходы будущих периодов по комиссиям 6 298 - (547) - 5 751
Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу 2 446 - (2 406) - 40
Списание материалов на расходы 1 163 - 167 - 1 330
Наращенные процентные доходы по кредитам 3 978 - 2 660 - 6 638
Переоценка по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (2 980) - 7 143 - 4 163
Общая сумма отложенного налогового актива 10 905 - 7 017 - 17 922
налоговый эффект временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу
Резерв под обесценение кредитного портфеля 3 361 - (464) - 2 897
Основные средства 15 611 335 1 943 (39) 17 850
Переоценка по справедливой стоимости торговых ценных бумаг и ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков (1 869) - 1 154 6 236 5 521
Прочее (1 600) (592) 2 249 - 57
Общая сумма отложенного налогового обязательства 15 503 (257) 4 882 6 197 26 325
Чистый отложенный налоговый актив/ (обязательство) (4 598) 257 2 135 (6 197) (8 403)

По состоянию на 31.12.2011 г. сумма превышения стоимости инвестиций в дочерние компании в отчете о финансовом положении материнской компании в целях налогового учета над стоимостью чистых активов дочерних компаний Банка в целях МСФО составляет 20 509 млн руб. (2010 год: 27 037 млн руб.). В соответствии с МСФО 12 «Налог на прибыль» соответствующий отложенный налоговый актив в сумме 4 102 млн руб. (2010 год: соответствующий отложенный налоговый актив в сумме 5 407 млн руб.) не был признан в отчетности Группы.

    История

Мой годовой отчет

Страница успешно добавлена