32. Условные активы и обязательства

Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности Группы в судебные органы поступают иски в отношении Группы. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций внутренних профессиональных консультантов, руководство Группы считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Группы, и, соответственно, не формирует резерв на покрытие возможных убытков по данным разбирательствам в данной консолидированной финансовой отчетности.

Налоговое законодательство. Налоговое, валютное и таможенное законодательства Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям, которые принимаются быстро и могут применяться ретроспективно. В связи с этим интерпретация данного законодательства руководством Группы применительно к операциям и деятельности Группы может быть оспорена соответствующими региональными или федеральными органами. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и операциям Группы, которые не оспаривались в прошлом. В результате соответствующими органами могут быть начислены дополнительные налоги, пени и штрафы.

Выездные проверки правильности исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками, проводимые налоговыми органами, могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествующих году принятия налоговыми органами решения о проведении налоговой проверки. В определенных обстоятельствах проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды.

Российское законодательство о трансфертном ценообразовании, действовавшее в течение периода, за который составляется отчетность, предоставляло налоговым органам право производить корректировки и начисления в отношении всех «контролируемых» сделок (за исключением сделок, совершаемых по ценам и тарифам, регулируемым государством), в случае если их цена отклоняется в сторону повышения или сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены. Данные правила трансфертного ценообразования сформулированы нечетко, что в целом позволяет налоговым органам и судам на практике интерпретировать их достаточно широко. Банк определял свои налоговые обязательства по сделкам с взаимозависимыми лицами исходя из фактических цен сделок. Существует вероятность того, что примененные цены и соответствующие налоговые обязательства Банка могут быть оспорены налоговыми органами и скорректированы для целей налогообложения в будущем.

По состоянию на 31.12.2011 г. руководство Банка считает, что его интерпретация применимых норм законодательства является обоснованной и что позиция Банка в отношении вопросов налогообложения, а также вопросов валютного и таможенного законодательства будет поддержана.

Обязательства капитального характера. По состоянию на 31.12.2011 г. Группа имела договорные обязательства капитального характера по реконструкции зданий и приобретению оборудования на общую сумму
21 625 млн руб. (2010 год: 12 546 млн руб.) и по приобретению компьютерного оборудования на общую сумму
1 874 млн руб. (2010 год: 406 млн руб.). Группа уже выделила необходимые ресурсы на покрытие этих обязательств. Группа уверена, что уровень чистых доходов в будущем, а также объем финансирования будут достаточными для покрытия этих или подобных обязательств.

Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде (без права расторжения и с правом расторжения) в случаях, когда Группа выступает в качестве арендатора:

(в млн российских руб.) 2011 2010
  по договорам с правом расторжения по договорам без права расторжения по договорам с правом расторжения по договорам без права расторжения
Менее 1 года 7 165 1 163 6 413 1 069
От 1 года до 5 лет 12 174 2 879 10 527 3 327
Более 5 лет 11 110 2 395 6 626 1 689
Итого обязательств по операционной аренде 30 449 6 437 23 566 6 085

Соблюдение особых условий. Группа должна соблюдать определенные особые условия, в основном связанные с заемными средствами. Несоблюдение этих особых условий может иметь негативные последствия для Группы. По состоянию на 31.12.2011 г. и 31.12.2010 г. Группа соблюдала все особые условия.

Обязательства кредитного характера. Основной целью обязательств кредитного характера является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии и резервные аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Группы по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Документарные и коммер ческие аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Группы по осуществлению от имени клиентов выплат в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм для предоставления кредитов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Группа потенциально подвержена риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований по кредитоспособности. Группа контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. Обязательства кредитного характера Группы составляют:

(в млн российских руб.) 2011 2010
Обязательства по предоставлению кредитов 741 920 488 029
Экспортные аккредитивы 364 505 353 366
Гарантии выданные 490 639 159 158
Неиспользованные кредитные линии 377 952 182 220
Импортные аккредитивы и аккредитивы по внутренним расчетам 180 530 143 369
Итого обязательств кредитного характера 2155546 1 326 142

По состоянию на 31.12.2011 г. в составе средств корпоративных клиентов отражены депозиты в сумме 95 001 млн руб. (31.12.2010 г.: 78 749 млн руб.), являющиеся обеспечением по безотзывным обязательствам по импортным аккредитивам. См. Примечание 17.

Общая сумма контрактной задолженности по неиспользованным кредитным линиям, аккредитивам и гарантиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления клиенту средств.

Активы, находящиеся на хранении. Данные активы не отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении, так как они не являются активами Группы. Номинальная стоимость, указанная ниже, обычно отличается от справедливой стоимости соответствующих ценных бумаг. Активы на хранении включают следующие категории:

(в млн российских руб.) 2011 2010
  номинальная стоимость номинальная стоимость
Государственные сберегательные облигации и ОФЗ 599 758 315 649
Корпоративные акции 317 161 196 605
Векселя 13 418 17 930
Корпоративные облигации 8 934 8 281
Облигации правительств иностранных государств 1 226 -
Долговые обязательства муниципальных органов власти и субъектов Российской федерации 263 636
Еврооблигации Российской Федерации 5 1 406
Облигации Банка России - 31 197
Облигации внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ) - 31
Прочие ценные бумаги 333 205
Итого активы, находящиеся на хранении 941 098 571 940

Активы под управлением. На 31.12.2011 г. активы под управлением включали инвестиционные фонды под управлением Группы компаний «Тройка Диалог» и паевые инвестиционные фонды под управлением Управляющей компании Сбербанка.

(в млн российских руб.) Объем чистых активов
Паевые инвестиционные фонды 17 430
Целевые фонды 7 588
Хедж-фонды 5 108
Венчурные фонды 3 389
Фонды прямых инвестиций 1 465
Итого 34 980

На 31.12.2010 г. паевые инвестиционные фонды представлены фондами под управлением Управляющей компании Сбербанка, которая была создана в июне 2010 года для предоставления профессиональных услуг по управлению активами для широкого круга клиентов. По состоянию на 31.12.2010 г. стоимость чистых активов паевых инвестиционных фондов составляла 140 млн руб.

Заложенные активы и активы с ограничением по использованию. По состоянию на 31.12.2011 г. облигации федерального займа (ОФЗ) и еврооблигации Российской Федерации были заблокированы на специальных счетах в Банке России в качестве обеспечения по межбанковским кредитам «овернайт», которые Группа получает на регулярной основе от Банка России. Текущая стоимость заложенных активов составила:

(в млн российских руб.) Прим. 2011 2010
Торговые ценные бумаги 8    
- облигации федерального займа (ОФЗ)   15 746 14 715
Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков 9    
- облигации федерального займа (ОФЗ)   28 608 31 520
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 12    
- облигации федерального займа (ОФЗ)   203 920 42 498
- еврооблигации Российской Федерации   5 5
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения - облигации федерального займа (ОФЗ) 13 36 721 37 044
Итого   285 000 125 782

Обязательные резервы на счетах в Банке России на сумму 101 205 млн руб. (2010 год: 51 678 млн руб.) представляют средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Группы. Группа имеет активы, заложенные в качестве обеспечения по сделкам прямого репо с другими банками и корпоративными клиентами, со следующей текущей стоимостью:

(в млн. российских руб.) Прим. 2011 2010
    активы заложенные связанное обязательство активы заложенные связанное обязательство
Ценные бумаги, заложенные по договорам репо 11 301 001 258 953 81 493 67 323
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 12 1 320 1 154 - -
Итого   302 321 260 107 81 493 67 323

Для более подробной информации о ценных бумагах, заложенных по договорам прямого репо, см. Примечания 11 и 12.

    История

Мой годовой отчет

Страница успешно добавлена