4. Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Группа производит оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в консолидированной финансовой отчетности суммы активов и обязательств, а также на текущую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году. Оценки и профессиональные суждения постоянно анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая ожидания в отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете текущих обстоятельств. В процессе применения учетной политики руководство Группы также использует профессиональные суждения. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в консолидированной финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки текущей стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают:

Убытки от обесценения кредитов и авансов. Группа анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения на счетах прибылей и убытков, Группа использует профессиональные суждения о наличии объективных признаков, свидетельствующих о поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем будет обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Такие признаки могут включать данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. В некоторых случаях системы управленческого учета Группы не позволяют собрать необходимую статистическую информацию об истории убытков в полном объеме для некоторых видов кредитов. В таких случаях руководство использует профессиональные суждения и статистическую информацию по истории убытков по кредитам со схожим уровнем кредитного риска. Методика и профессиональные суждения, используемые при оценке сумм и сроков будущих денежных потоков, регулярно анализируются для сокращения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения. Руководство Группы применяет профессиональные суждения при оценке того, можно ли классифицировать финансовый актив в категорию финансовых активов, удерживаемых до погашения: в частности, (а) на основании намерения и возможности удерживать актив до погашения и (б) котируется ли актив на активном рынке. Если Группа более не может учитывать инвестиции в качестве удерживаемых до погашения, кроме особых случаев, например при продаже незначительной суммы или незадолго до даты погашения, необходимо реклассифицировать данные инвестиции в категорию имеющихся в наличии для продажи. Поэтому данные инвестиции будут учитываться по справедливой, а не по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения, по состоянию на 31.12.2011 г. представлена в Примечании 34.

Активный рынок для финансового инструмента существует, если его котировки можно получать свободно и на регулярной основе от биржи, дилера, брокера, промышленной группы, ценовой службы или регулирующего органа и данные котировки представляют собой цены действительных регулярных сделок, совершающихся на рыночных условиях.

Налоговое законодательство. Налоговое, валютное и таможенное законодательства Российской Федерации допускают возможность различных толкований. См. Примечание 32.

Признание отложенного налогового актива. Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль и отражается в отчете о финансовом положении. Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в которой вероятно использование соответствующей налоговой льготы. Определение будущей налогооблагаемой прибыли и суммы налоговых льгот, вероятных к возникновению в будущем, основано на ожиданиях руководства, которые считаются разумными в текущих условиях.

Справедливая стоимость финансовых инструментов. Справедливая стоимость представляет собой стоимость, на которую финансовый инструмент можно обменять в ходе сделки между заинтересованными сторонами, отличной от вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим показателем справедливой стоимости является рыночная цена. Расчет справедливой стоимости финансовых инструментов проводится Группой на основе доступной рыночной информации, если такая имеется, и надлежащих методик оценки. Однако для интерпретации рыночных данных в целях расчета справедливой стоимости требуется профессиональное суждение. Справедливая стоимость финансовых инструментов, которые не котируются на активных рынках, определяется с применением методик оценки. Насколько это применимо, в моделях используется только имеющаяся рыночная информация, однако некоторые области требуют оценок руководства. Изменения в оценке этих факторов могут повлиять на отражаемую в отчетности справедливую стоимость. Российская Федерация все еще имеет некоторые характерные черты развивающегося рынка, а экономические условия все еще ограничивают объемы деятельности на финансовых рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать сделки по ликвидационной стоимости и, таким образом, иногда не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. Руководство использовало всю доступную рыночную информацию для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.

Операции со связанными сторонами. Основным акционером Группы является Банк России (см. Примечание 1). Примечания в данной консолидированной финансовой отчетности раскрывают операции с компаниями, контролируемыми государством, и государственными органами власти. В данный момент правительство Российской Федерации не публикует и не предоставляет компаниям, которые находятся под контролем/владением государства, официальный полный перечень организаций, находящихся в собственности или под прямым или косвенным контролем государства. Для определения объемов операций со связанными сторонами, отражаемых в консолидированной финансовой отчетности, руководством применяется профессиональное суждение. См. Примечания 35 и 36.

Переоценка офисной недвижимости. Группа осуществляет переоценку справедливой стоимости офисной недвижимости на регулярной основе, чтобы удостовериться, что текущая стоимость офисной недвижимости не отличается существенно от ее справедливой стоимости. Переоценка офисной недвижимости по рыночной стоимости была произведена по состоянию на 31.12.2011 г. Переоценка была осуществлена на основании заключения независимого оценщика, который имеет необходимую профессиональную квалификацию и опыт оценки активов такой категории. Переоценка осуществлялась на основании рыночной стоимости. Переоцененные основные средства амортизируются в соответствии с их оставшимся сроком полезного использования начиная с 01.01.2012 г.

Обесценение долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Группа определяет, что долевые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, обесценились, если наблюдается значительное или длительное снижение их справедливой стоимости до уровня ниже стоимости приобретения. Для определения того, что именно является значительным или длительным, требуются профессиональные суждения. Формируя такие профессиональные суждения, Группа среди прочих факторов оценивает подверженность цены акций резким колебаниям. Кроме того, обесценение может иметь место, если есть признак изменения технологий или признаки ухудшения финансового состояния объекта инвестиций, отрасли или сектора экономики или операционных и финансовых потоков денежных средств.

Изменения в представлении финансовой отчетности. В целях презентации обязательных резервов на счетах центральных банков зарубежных стран, в которых Группа осуществляет свою деятельность, в агрегированном виде сопоставимые данные были скорректированы согласно порядку раскрытия сумм текущего года. Эффект перегруппировок в раскрытии информации об обязательных резервах в консолидированном отчете о финансовом положении по состоянию на 31.12.2010 г., представлен ниже:

(в млн российских руб.) Суммы, отраженные ранее Эффект реклассификации Скорректированные данные
активы      
Обязательные резервы на счетах в центральных банках - 51 678 51 678
Прочие финансовые активы 116 582 (1 146) 115 436
Обязательные резервы на счетах в Банке России 50 532 (50 532) -

Эффект соответствующих перегруппировок в консолидированном отчете о движении денежных средств за год, закончившийся 31.12.2010 г., представлен ниже:

(в млн российских руб.) Суммы, отраженные ранее Эффект реклассификации Скорректированные данные
Чистый прирост по обязательным резервам на счетах в центральных банках - (10 195) (10 195)
Чистый прирост по прочим активам (76 191) 235 (75 956)
Чистый прирост по обязательным резервам на счетах в Банке России (9 960) 9 960 -

В целях более детальной презентации нот участия в кредитах, выпущенных в рамках MTN-программы, а также сделок торгового финансирования, сопоставимые данные были скорректированы согласно порядку раскрытия сумм текущего года. Эффект перегруппировок в консолидированном отчете о финансовом положении по состоянию на 31.12.2010 г., представлен ниже:

(в млн российских руб.) Суммы, отраженные ранее Эффект реклассификации Скорректированные данные
обязательства      
Средства других банков 188 431 (53 763) 134 668
Выпущенные долговые ценные бумаги 119 426 153 273 272 699
Прочие заемные средства 270 765 (99 510) 171 255

В целях более детальной презентации процентных расходов по нотам участия в кредитах, а также по сделкам торгового финансирования сопоставимые данные были скорректированы согласно порядку раскрытия сумм текущего года. Эффект перегруппировок в консолидированном отчете о прибылях и убытках по состоянию на 31.12.2010 г., представлен ниже:

(в млн российских руб.) Суммы, отраженные ранее Эффект реклассификации Скорректированные данные
процентные расходы      
Выпущенные долговые ценные бумаги (8 776) (4 568) (13 344)
Прочие заемные средства (5 950) 4 310 (1 640)
Срочные депозиты других банков (1 640) 258 (1 382)

Эффект соответствующих перегруппировок в консолидированном отчете о движении денежных средств за год, закончившийся 31.12.2010 г., представлен ниже:

(в млн российских руб.) Суммы, отраженные ранее Эффект реклассификации Скорректированные данные
Полученные прочие заемные средства 178 190 (167 920) 10 270
Погашение прочих заемных средств (27 799) 1 590 (26 209)
Проценты, уплаченные по прочим заемным средствам (3 918) 3 332 (586)
Средства, полученные от выпуска нот участия в кредитах в рамках MTN-программы - 167 920 167 920
Погашение нот участия в кредитах в рамках MTN-программы - (1 590) (1 590)
Проценты, уплаченные по средствам, полученным от выпуска нот участия в кредитах, выпущенных в рамках MTN-программы - (3 332) (3 332)

Группа изменила раскрытие по расходам, непосредственно связанным со страхованием вкладов, согласно сущности данных расходов. Раскрытие по сопоставимым данным было скорректировано согласно порядку раскрытия сумм текущего периода. Эффект перегруппировок в консолидированном отчете о прибылях и убытках по состоянию на 31.12.2011 г., представлен ниже:

(в млн российских руб.) Суммы, отраженные ранее Эффект реклассификации Скорректированные данные
операционные расходы      
Взносы в государственную систему страхования вкладов 16 718 (16 718) -
консолидированный отчет о прибылях и убытках      
Расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов - 16 718 16 718

    История

Мой годовой отчет

Страница успешно добавлена